ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 апреля 2000 г. N 129
О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ПУТЕМ ЗАЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВСТРЕЧНОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ОБЛАСТИ
В СЧЕТ НАЛОГОВЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
В соответствии со статьей 235 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, статьей 20 Областного закона от 28.02.2000 N 58-ЗС "Об
областном бюджете на 2000 год" постановляю:
1. Утвердить на 2000 год прилагаемый Порядок финансирования
расходов областного бюджета путем зачета денежных средств по
встречной задолженности предприятий и организаций области в счет
налоговых и иных платежей.
2. Министерству финансов области (Сверчкова Н.И.):
- организовать совместно с министерствами, управлениями,
департаментами и муниципальными образованиями области работу по
проведению финансирования расходов областного бюджета в
соответствии с указанным порядком;
- заключить с банками области, которые будут участвовать в
проведении зачетного финансирования, специальные соглашения на
проведение платежей.
3. Заместителям Главы Администрации (Губернатора) области,
руководителям министерств, департаментов и управлений области
обеспечить выполнение утвержденного Порядка.
4. Рекомендовать главам муниципальных образований области
ввести аналогичные порядки финансирования расходов местных
бюджетов.
5. Контроль за исполнением постановления возложить на первого
заместителя Главы Администрации (Губернатора) области -
председателя Правительства Анпилогова В.Н.
Глава Администрации
(Губернатор) области
В.Ф.ЧУБ
Постановление вносит
министерство финансов области
Приложение
к постановлению
Главы Администрации области
от 18.04.2000 N 129
ПОРЯДОК
ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
ПУТЕМ ЗАЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВСТРЕЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ОБЛАСТИ В СЧЕТ НАЛОГОВЫХ
И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
В соответствии со статьями 235 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, 20 Областного закона от 28.02.2000 N 58-ЗС "Об
областном бюджете на 2000 год" и в целях обеспечения источниками
финансирования расходов областного бюджета в условиях
недостаточности денежных платежей устанавливается следующий
порядок проведения зачетов денежных средств по доходам и расходам
областного бюджета.
I. Основные положения
1.1. Порядок финансирования расходов областного бюджета путем
зачета денежных средств по встречной задолженности предприятий и
организаций области в счет налоговых и иных платежей (далее -
Порядок) регламентирует порядок финансирования расходов
областного бюджета путем проведения зачета задолженности
областного бюджета по финансированию организации - получателя
средств областного бюджета в счет погашения задолженности
организации - налогоплательщика по уплате налогов, сборов и иных
платежей, подлежащих зачислению в областной бюджет.
1.2. Участниками расчетов по финансированию путем проведения
зачета денежных средств могут являться министерство финансов
Ростовской области, получатель бюджетных средств, предприятие
(организация) - недоимщик областного бюджета, иные предприятия
(организации) при наличии заключенных ими договоров уступки права
требования с предприятиями (организациями) - недоимщиками в целях
проведения взаиморасчета.
1.3. Зачеты денежных средств взаимной задолженности
осуществляются исключительно при условии наличия задолженности
предприятия (организации) - получателя бюджетных средств по
платежам в областной бюджет и проводятся с участием:
- областного бюджета и предприятий (организаций) в счет
налогов и других обязательных платежей в областной бюджет и
осуществления за счет этих средств расходов из областного бюджета
в пределах ассигнований, утвержденных на соответствующий год;
- областного бюджета и министерств, департаментов, управлений,
учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из областного
бюджета, по их кредиторской задолженности за продукцию, работы и
услуги в расчетах с другими предприятиями и организациями,
имеющими задолженность по налогам и другим обязательным платежам в
областной бюджет;
- областного бюджета и местных бюджетов в счет финансовой
помощи областного бюджета в связи с кредиторской задолженностью
местных бюджетов или предприятий, финансируемых из местных
бюджетов, по расчетам за товары, работы, услуги с другими
предприятиями (организациями), являющимися должниками областного
бюджета;
- областного бюджета и местных бюджетов в счет финансовой
помощи областного бюджета и взаиморасчетов в связи с
задолженностью местных бюджетов по налогам, подлежащим
централизации в областном бюджете;
- областного бюджета и предприятий, организаций, учреждений, в
связи с погашением кредитов (бюджетных ссуд) из областного
бюджета.
1.4. Участником зачетов денежных средств от имени областного
бюджета выступает министерство финансов области по поручениям
бюджетополучателей, распорядителей и прямых получателей средств
областного бюджета, органов местного самоуправления. Право подписи
соглашений о зачетах от имени министерства финансов области
принадлежит министру финансов области, в его отсутствие - первому
заместителю министра финансов области, а также главному бухгалтеру
министерства финансов области.
1.5. Финансирование расходов областного бюджета путем зачетов
денежных средств, причитающихся областному бюджету, производится
по видам налогов, определенным Областным законом "Об областном
бюджете на 2000 год". К зачету задолженности принимается общая
задолженность предприятия (организации) - налогоплательщика,
включая недоимку, отсроченные или рассроченные суммы налогов, пени
и при письменном согласии налогоплательщика - штрафы, начисленные
за неисполнение налогового законодательства.
1.6. Министерство финансов области осуществляет финансирование
расходов путем проведения зачетов денежных средств в соответствии
с Областным законом "Об областном бюджете на 2000 год",
утвержденными росписями в пределах лимитов финансирования
распорядителей средств областного бюджета и иных получателей
бюджетных средств по исполнению областного бюджета, открытых для
осуществления финансирования расходов областного бюджета.
1.7. Сумма расходов, подлежащая финансированию путем
проведения зачета, определяется в пределах задолженности
организации, финансируемой из областного бюджета, перед
предприятием (организацией) за оказанные ей услуги и (или)
выполненные работы, а также полученную продукцию и не может
превышать суммы задолженности перед областным бюджетом, имеющейся
у предприятия (организации) - налогоплательщика на дату выдачи
справки соответствующего налогового органа.
При финансировании расходов областного бюджета путем зачетов
денежных средств перечисление средств областного бюджета
производится непосредственно на счета предприятий (организаций) -
недоимщиков, участвующих в зачете.
В иных случаях зачета денежных средств по встречной
задолженности областного бюджета перечисление средств
осуществляется в соответствии с соглашением о зачете.
1.8. Распорядители средств областного бюджета контролируют
целевое использование получателями бюджетных средств, наличие
достаточных остатков ассигнований утвержденного поквартального
распределения бюджета и остатков лимитов финансирования путем
неукоснительного соблюдения установленных требований настоящего
Порядка.
В случае несоответствия представленных документов требованиям
настоящего Порядка министр финансов области или его первый
заместитель вправе отказать в финансировании путем проведения
зачета, о чем сообщается инициатору зачета в письменной форме.
1.9. Банк, с которым министерство финансов области имеет
договорные отношения о расчетно-кассовом обслуживании текущих
счетов областного бюджета, для проведения расчетов путем зачета
денежных средств открывает предприятию (организации) - недоимщику
расчетный счет для проведения зачета или использует через систему
своих корреспондентских отношений с другими банками расчетные
счета предприятий (организаций) - недоимщиков в других банках
Ростовской области.
1.10. Режим работы счетов в банках, проводящих зачетные
платежи, определяется договорами на расчетно-кассовое
обслуживание, заключаемыми в соответствии с подписанными
министерством финансов области соглашениями о порядке
взаимодействия по осуществлению финансирования расходов областного
бюджета путем проведения зачета денежных средств.
II. Основные понятия и термины,
используемые при оформлении финансирования
путем зачета денежных средств
Министерство финансов - министерство финансов Ростовской
области, орган Администрации Ростовской области, разрабатывающий и
исполняющий областной бюджет в соответствии с законодательством
Российской Федерации и Ростовской области и осуществляющий
контроль за надлежащим использованием бюджетных средств;
местные финансовые органы - финансовые органы местного
самоуправления, участвующие в расчетах по финансированию расходов
местных бюджетов и бюджетополучателей путем проведения зачета;
распорядитель средств областного бюджета - орган
исполнительной власти области: министерство, департамент,
управление, иной орган или организация, имеющие право получать,
распределять бюджетные средства по своим подведомственным
организациям на основе утвержденной бюджетной росписи;
прямой получатель средств областного бюджета - организация,
учреждение, не имеющие подведомственной сети получателей бюджетных
средств и непосредственно получающие средства из областного
бюджета;
получатель - организация, учреждение, имеющие право на
получение бюджетных средств в пределах утвержденных распорядителем
средств областного бюджета лимитов финансирования и финансируемые
через соответствующего распорядителя средств областного бюджета;
банк - юридическое лицо, имеющее лицензию Банка России на
совершение банковских операций, заключившие с министерством
финансов соглашение о порядке взаимодействия по осуществлению
финансирования из областного бюджета путем проведения зачета
денежных средств;
поставщик - организация, осуществившая поставки продукции,
выполнившая работы и оказавшая услуги для нужд получателя в
соответствии с заключенными договорами;
недоимщик - получатель или поставщик, имеющие задолженность
перед областным бюджетом.
III. Процедура рассмотрения, оформления
и непосредственного финансирования расходов областного
бюджета путем проведения зачетов денежных средств
3.1. Проведение финансирования путем зачета денежных средств
инициируется распорядителем или прямым получателем средств
областного бюджета на основании возникшей задолженности по
заключенным им и(или) его подведомственными организациями -
получателями договорам на выполнение работ (услуг) или поставку
товаров при наличии аналогичной по сумме задолженности предприятия
(организации), обеспечившего исполнение такого договора, в
областной бюджет или при наличии аналогичной по сумме
задолженности кредитора(ов) данного предприятия (организации).
3.2. Получатели составляют в двух экземплярах и передают
распорядителю средств областного бюджета поручения на оплату
расходов за поставленные товары, выполненные работы,
предоставленные услуги в соответствии со счетами-фактурами и
заключенными ими договорами, на счета недоимщиков в пределах
объема средств на финансирование расходов на квартал по форме
согласно приложению 1 к Порядку в разрезе каждого платежа с
указанием кодов бюджетной классификации. В графе поручения
"Назначение платежа" указывается "В соответствии с договором от
________________ N ________, по акту выполненных работ (оказанных
услуг), по акту о приеме-передаче от ______________ N ______, в
том числе НДС (сумма цифрами)". К поручению получатель прилагает:
- копии договоров на поставку продукции, оказание услуг,
выполнение работ между получателем и поставщиком, заверенные
руководителями, главными бухгалтерами этих организаций и печатями;
- копии счетов-фактур, актов выполненных работ, оказанных
услуг о приеме-передаче продукции, заверенные руководителями,
главными бухгалтерами получателя и поставщика и печатями;
- акты сверки взаимной задолженности между получателем и
поставщиком с указанием даты ее возникновения.
В случае приема поручений на оплату расходов к финансированию
распорядитель средств областного бюджета ставит на двух
экземплярах отметку об их согласовании и возвращает один экземпляр
поручения получателю. Второй экземпляр поручения и копии
документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ,
оказание услуг, хранятся у распорядителя средств областного
бюджета.
3.3. Распорядитель средств областного бюджета передает в
канцелярию министерства финансов:
- сводный реестр поручений на оплату расходов на бумажном
носителе по форме согласно приложению 2 к Порядку отдельно для
каждого получателя, подписанный руководителем, главным
бухгалтером и заверенный печатью распорядителя средств областного
бюджета;
- заявление о проведении зачета на имя руководителя
министерства финансов. В заявлении должны быть указаны
наименование структурного подразделения министерства финансов,
отвечающего за отраслевое финансирование расходов путем проведения
зачета, адрес организации - налогоплательщика,
его идентификационный номер, фамилия, имя, отчество исполнителя и
его телефон от организации - налогоплательщика и от распорядителя
средств областного бюджета;
- справку налогового органа по месту налогового учета
недоимщика по установленной форме о сумме имеющейся недоимки и
пени в областной бюджет (далее - справка). Справка представляется
в министерство финансов не позднее трех рабочих дней после выдачи
ее налоговым органом;
- документы, подтверждающие реальность возникшей у получателя
задолженности перед поставщиком в соответствии с пунктом 3.2.
Порядка:
- протоколы заседания конкурсной комиссии распорядителя и
получателя средств областного бюджета, определившего поставщика;
- соглашение между участниками зачета в количестве
экземпляров, равном числу участников зачета плюс один экземпляр,
по форме согласно приложению 4 к Порядку (далее - соглашение). Все
экземпляры соглашения должны быть прошнурованы и заверены
подписями руководителей распорядителя и получателя средств
областного бюджета и печатями;
- копию уведомления банка об открытии счета недоимщику,
заверенную печатью и подписями ответственных должностных лиц
банка.
Все документы (за исключением заявления) должны быть
представлены в канцелярию министерства финансов в запечатанном
конверте.
3.4. Прямой получатель средств областного бюджета передает в
министерство финансов:
- реестр поручений на оплату расходов на бумажном носителе по
форме согласно приложению 3 к Порядку, подписанный руководителем,
главным бухгалтером и заверенный печатью прямого получателя
средств областного бюджета;
- заявление о проведении зачета на имя руководителя
министерства финансов. В заявлении должны быть указаны
наименование структурного подразделения министерства финансов,
отвечающего за отраслевое финансирование расходов путем проведения
зачета, адрес организации - налогоплательщика, его
идентификационный номер, фамилия, имя, отчество исполнителя и его
телефон от организации - налогоплательщика и от распорядителя
средств областного бюджета;
- справку налогового органа по месту налогового учета
недоимщика по установленной форме о сумме имеющейся недоимки и
пени в областной бюджет. Справка предоставляется в министерство
финансов не позднее трех рабочих дней после выдачи ее налоговым
органом;
- документы, подтверждающие реальность возникшей у прямого
получателя средств областного бюджета задолженности перед
поставщиком в соответствии с пунктом 3.2. Порядка;
- протоколы заседания конкурсной комиссии прямого получателя
средств областного бюджета, определившего поставщика;
- соглашение между участниками зачета в количестве
экземпляров, равном числу участников зачета плюс один экземпляр,
по форме согласно приложению 4 к Порядку. Все экземпляры
соглашения должны быть прошнурованы и заверены подписями
руководителей распорядителя и получателя средств областного
бюджета и печатями;
- копию уведомления банка об открытии счета недоимщику,
заверенную печатью и подписями ответственных должностных лиц
банка.
Все документы (за исключением заявления) должны быть
представлены в канцелярию министерства финансов в запечатанном
конверте.
3.5. При поступлении документа на проведение зачета в
министерство финансов области до 17.00 текущего дня на заявлении и
конверте с документами проставляется штамп с указанием даты
поступления этого дня, после 17.00 текущего дня - проставляется
штамп с указанием даты следующего рабочего дня, после чего
канцелярия министерства финансов передает заявление с пакетом
документов в соответствующее структурное подразделение
министерства финансов, указанное в заявлении.
3.6. Порядок, сроки и последовательность оформления
соглашения, осуществления финансирования из областного бюджета
путем зачета денежных средств структурными подразделениями
министерства финансов определяются приказом министра финансов и
доводятся до всех областных управлений, министерств и
департаментов, муниципальных образований, а также прямых
получателей средств областного бюджета.
3.7. По решению министра финансов или его первого заместителя
документы на проведение зачета могут быть подвергнуты проверке на
предмет достоверности.
3.8. После подписания соглашения и уведомления об этом
распорядителя или прямого получателя средств областного бюджета
ими обеспечивается передача в министерство финансов платежных
поручений недоимщика на уплату соответствующих соглашению сумм
налогов, штрафов и пени, оформленных в пяти экземплярах в
установленном порядке с датой, на день передачи платежных
поручений в министерство финансов. Во всех платежных поручениях в
графе "Назначение платежа" дополнительно указывается "Наименование
налога и вид платежа (налог, отсроченные, рассроченные суммы
определенного вида налога, дополнительный платеж по налогу, пеня)
путем проведения зачета", а также сумма "Всего", в том числе по
каждому виду платежа, и наименование налогового органа по месту
учета недоимщика.
3.9. Платежные поручения, не принятые банком к исполнению по
причине неправильно введенных банковских реквизитов или реквизитов
получателя, возвращаются министерством финансов распорядителю или
прямому получателю средств областного бюджета на исправление. В
этом случае министерство финансов не несет ответственности за
нарушение сроков платежа.
К счетам, открытым недоимщиками в банках для проведения
зачета, определенного Порядком, требования на списание денежных
средств с этих счетов не предъявляются.
3.10. В случае отсутствия у поставщиков, согласно
представленным распорядителями или прямыми получателями средств
областного бюджета сведениям, задолженности в областной бюджет по
налоговым платежам допускается переуступка права требования на
задолженность получателя поставщику. При этом задолженность
получателя может передаваться поставщиками своим кредиторам на
основании заключения договоров об уступке права требования
согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации.
Обязательным условием при заключении договоров об уступке
права требования является наличие задолженности между сторонами
договора за фактически поставленную продукцию (работы, услуги),
согласно заключенным ранее договорам о поставках продукции (работ,
услуг), и соответственно проведение зачета встречного требования
правоприобретателя в соответствии со статьей 410 Гражданского
кодекса Российской Федерации, по выставленным на оплату счетам
(актам взаиморасчетов) за поставку продукции (работ, услуг).
3.11. При наличии положения, отраженного в пункте 3.10.
настоящего Порядка, соглашение о зачете составляется с
правоприобретателем, а к необходимым документам для проведения
зачета прилагаются подтверждающие этот факт документы (в копиях),
а также договор уступки права требования. Форма договора уступки
права требования отражена в приложении к соглашению.
IV. Бухгалтерский учет, отражение в учете и отчетности
4.1. Учет доходов и расходов областного бюджета, полученных и
перечисленных в порядке и на условиях, установленных Порядком,
ведется в соответствии с действующими в Российской Федерации
нормативными документами о бухгалтерском учете.
V. Ответственность распорядителей, прямых получателей
средств областного бюджета и получателей
5.1. Распорядители и прямые получатели средств областного
бюджета несут ответственность за:
- правильность составления и достоверность представленных
документов на финансирование путем проведения зачета;
- своевременное доведение до получателей уведомлений о лимитах
финансирования;
- целевое использование средств в соответствии с бюджетными
назначениями.
5.2. Получатели несут ответственность за:
- целевое использование бюджетных средств;
- соблюдение нормативно финансовых затрат на предоставление
государственных услуг при утверждении смет доходов и расходов;
- эффективное использование бюджетных средств;
- достоверность сведений, представленных распорядителем
средств областного бюджета;
- достоверность и своевременность представления отчетов и
других сведений, связанных с использованием бюджетных средств;
- соблюдение порядка заключения договоров на поставку товаров
и услуг действующему законодательству Российской Федерации и
Ростовской области;
- соответствие объемов обязательств, вытекающих из договоров
на поставку товаров и услуг, размерам средств, предусмотренным
бюджетной росписью на текущий финансовый год.
Заместитель
управляющего делами -
начальник общего отдела
Администрации области
Н.И.ГРИВЕННЫЙ
Приложение 1
к Порядку финансирования
расходов областного бюджета
путем зачета денежных средств
по встречной задолженности предприятий и
организаций области в счет
налоговых и иных платежей
ПОРУЧЕНИЕ НА ОПЛАТУ РАСХОДОВ
от ______________________ N ____________
--------------------------------------------------------------¬
¦ ------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦ИНН бюджетного учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(получателя бюджетных средств) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-----------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --------------¬ ----------------------------------------¬ ¦
¦ ¦Наименование ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-------------- L---------------------------------------- ¦
¦ -----------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦Лицевой счет бюджетного учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-- ¦
L--------------------------------------------------------------
Данные о получателе (недоимщике):
--------------------------------------------------------------¬
¦ ------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦ИНН получателя (недоимщика) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-----------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ -------------------------¬ -----------------------------¬ ¦
¦ ¦Наименование получателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(недоимщика) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------------------- L----------------------------- ¦
¦ ---------¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦Счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--------- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ -----------------------¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦Корреспондентский счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отделения банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----------------------- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ------------------------¬ ------------------------------¬ ¦
¦ ¦Наименование отделения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------------------ L------------------------------ ¦
L--------------------------------------------------------------
Вид документа-основания (нужное подчеркнуть): счет, акт,
договор.
Номер документа-основания: Дата документа- Форма оплаты:
основания зачет
задолженности
-----------------------------------------------------------------¬
¦ -------------¬ --------------¬ ------------¬------------------¬¦
¦ ¦Дата платежа¦ ¦ ¦ ¦ Сумма ¦¦ ¦¦
¦ L------------- L-------------- L------------L------------------¦
¦ ------------¬ ------------------------------------------------¬¦
¦ ¦Назначение ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦платежа ¦ ¦ ¦¦
¦ L------------ L------------------------------------------------¦
¦ ----------¬----------¬ ---------¬--------------¬--------------¬¦
¦ ¦Подразде릦 Целевая ¦ ¦ Вид ¦¦Экономическая¦¦ Фонд ¦¦
¦ +-T--T--T-+¦ статья ¦ ¦расхода ¦¦ статья ¦+-T-T-T-T-T-T-+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-T-T-T-T-+ +--T--T--++--T--T--T--T-+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ L-+--+--+--L-+-+-+-+-- L--+--+---L--+--+--+--+--L-+-+-+-+-+-+--¦
L-----------------------------------------------------------------
Руководитель:
Главный бухгалтер:
М.П.
------------------------------------------------------------------
_____________ Отметка распорядителя средств:
--------------------------------------------------------------¬
¦ ------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦ИНН распорядителя средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-----------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ -------------------------¬ -----------------------------¬ ¦
¦ ¦Наименование ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------------------- L----------------------------- ¦
L--------------------------------------------------------------
Приоритет платежа: Вид детализации учета: Код:
Дата приема: Подпись:
Приложение 2
к Порядку финансирования
расходов областного бюджета
путем зачета денежных средств
по встречной задолженности предприятий и
организаций области в счет
налоговых и иных платежей
СВОДНЫЙ РЕЕСТР ПОРУЧЕНИЙ НА ОПЛАТУ РАСХОДОВ
ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ
ОТ ____________________ N ______________
дата номер документа
_________________________________________________________________
ИНН, наименование распорядителя средств
Дата Страница
-----------------T----------------------------T-------------------------------------¬
¦Номер ¦Дата ¦ИНН и наименование бюджетного ¦
+----------------+----------------------------+учреждения, N лицевого счета ¦
¦ИНН и наименование получателя _______________+-------------------------------------+
+---------------------------------------------+Счет и банк получателя ¦
¦Расчетный счет, наименование банка, ¦ ¦
¦реквизиты банка (БИК, корреспондентский счет)¦ ¦
+---------------------------------------------+ ¦
¦раздел, подраздел, ведомство, целевая статья,¦ ¦
¦вид, экономическая классификация ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------------------T--------------+
¦Назначение платежа ¦Документ-основание ¦Сумма ¦
+---------------------------------------------+----------------------+--------------+
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------------------------
Всего: ___________________________________________________________
Всего прописью: __________________________________________________
Руководитель Начальник отдела
распорядителя: ________________ министерства финансов: __________
Главный бухгалтер
распорядителя: ________________ Исполнитель: ____________________
М.П.
Приложение 3
к Порядку финансирования
расходов областного бюджета
путем зачета денежных средств
по встречной задолженности предприятий и
организаций области в счет
налоговых и иных платежей
РЕЕСТР ПОРУЧЕНИЙ НА ОПЛАТУ РАСХОДОВ ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ
ЗАЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ
ОТ __________________ N ______________
дата номер документа
_________________________________________________________________
ИНН, наименование прямого получателя средств
Дата Страница
-----------------T----------------------------T-------------------------------------¬
¦Номер ¦Дата ¦ИНН и наименование бюджетного ¦
+----------------+----------------------------+учреждения, N лицевого счета ¦
¦ИНН и наименование получателя _______________+-------------------------------------+
+---------------------------------------------+Счет и банк получателя ¦
¦Расчетный счет, наименование банка, ¦ ¦
¦реквизиты банка (БИК, корреспондентский счет)¦ ¦
+---------------------------------------------+ ¦
¦раздел, подраздел, ведомство, целевая статья,¦ ¦
¦вид, экономическая классификация ¦ ¦
+---------------------------------------------+-----------------------T-------------+
¦Название платежа ¦Документ-основание ¦Сумма ¦
+---------------------------------------------+-----------------------+-------------+
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------------------------
Всего: ___________________________________________________________
Всего прописью: __________________________________________________
Руководитель Начальник отдела
прямого получателя _____________ министерства финансов: _________
Главный бухгалтер
прямого получателя ____________ Исполнитель: ___________________
М.П.
Приложение 4
к Порядку финансирования
расходов областного бюджета
путем зачета денежных средств
по встречной задолженности предприятий и
организаций области в счет
налоговых и иных платежей
Форма
СОГЛАШЕНИЕ N
"______"____________________2000 года
Министерство финансов Ростовской области в лице (должность,
фамилия, инициалы), действующего на основании Положения о
министерстве финансов, именуемое в дальнейшем Министерство, ______
__________________________________________________________________
(полное наименование организации - получателя средств областного
бюджета)
в лице (должность, фамилия, инициалы), действующего на основании
Положения, Устава или доверенности от ________ и N _______,
именуемый в дальнейшем Получатель, _______________________________
__________________________________________________________________
(полное наименование организации - недоимщика)
в лице (должность, фамилия, инициалы), действующего на основании
Положения, Устава или доверенности от ____________ и N __________,
именуемый в дальнейшем Недоимщик, заключили настоящее Соглашение о
нижеследующем:
1. Предметом настоящего Соглашения является проведение
расчетов по финансированию областного бюджета на 2000 год по виду
расходов (наименование с указанием кодов бюджетной классификации)
путем проведения зачета между Министерством, Получателем и
Недоимщиком (или Министерством и Получателем) за счет средств
областного бюджета путем перечисления этих средств Недоимщику или
Получателю с одновременным их направлением Недоимщиком или
Получателем на расчеты с областным бюджетом по уплате
задолженности в областной бюджет в сумме (цифрами и прописью)
рублей, в том числе по видам налогов.
2. Действие настоящего Соглашения распространяется на
перечисление средств в сумме (цифрами и прописью) рублей из
областного бюджета, 100 процентов которых направляется
Министерством на финансирование Получателя, минуя счет Получателя,
на счет Недоимщика (реквизиты счета) в счет погашения
задолженности Получателя за выполненные работы, оказанные услуги,
поставленную продукцию (указать наименование выполненных работ,
оказанных услуг, поставленной продукции) согласно договору (счету)
от ____________ и N ______________ и одновременным погашением
(уплатой) Недоимщиком задолженности перед областным бюджетом в
сумме (цифрами и прописью) рублей.
3. Недоимщик представляет главному распорядителю средств
областного бюджета свои платежные поручения в необходимом
количестве экземпляров на перечисление налогов в областной бюджет
по каждому виду налога на счет (реквизиты счета) на общую сумму
(цифрами и прописью) рублей, в том числе с обязательным указанием
сумм по видам платежей (налог, отсроченные, рассроченные суммы
определенного вида налога, дополнительный платеж по налогу, пеня).
4. Министерство предоставляет в банк, с которым Министерство
заключило соглашение о порядке взаимодействия по осуществлению
финансирования путем проведения зачета:
4.1. Платежное поручение на перечисление средств из областного
бюджета Недоимщику путем финансирования в порядке зачета в сумме
(цифрами и прописью) рублей в счет погашения задолженности
Получателя за выполненные работы, оказанные услуги, поставленную
продукцию (указать наименование выполненных работ, оказанных
услуг, поставленной продукции) согласно договору (счету)
от ______________ и N __________.
4.2. Платежные поручения Недоимщика в необходимом количестве
экземпляров на перечисление налогов в областной бюджет по каждому
виду налога на счет (реквизиты счета) на общую сумму (цифрами и
прописью) рублей, в том числе с обязательным указанием сумм по
видам платежей (налог, отсроченные, рассроченные суммы
определенного вида налога, дополнительный платеж по налогу, пеня).
5. Все расчеты по финансированию путем проведения зачетов в
рамках данного Соглашения производятся в течение одного
операционного дня, в день представления в банк, с которым
Министерство заключило соглашение о порядке взаимодействия по
осуществлению финансирования путем проведения зачета, документов,
указанных в пункте 4 настоящего Соглашения.
6. В случае образования переплаты по налогам, по которым
проведен зачет в соответствии с настоящим Соглашением. Недоимщик
обязуется представить в соответствующий налоговый орган заявление
о направлении суммы излишне уплаченного налога в результате
проведения зачета на исполнение обязанностей по уплате других
налогов или сборов, на уплату пеней, а также штрафов за совершение
налогового правонарушения, поступающих в областной бюджет.
В случае отсутствия задолженности в областной бюджет по другим
налогам сумма переплаты направляется на погашение текущих платежей
в части областного бюджета по налогам, указанным в Соглашении, и
возврату на расчетный счет не подлежит.
7. По взаимному согласию или в соответствии с
законодательством Российской Федерации в настоящее Соглашение
могут быть внесены изменения (дополнения), являющиеся
неотъемлемой частью данного Соглашения с момента их подписания.
8. Настоящее Соглашение действует с момента его подписания до
исполнения сторонами всех своих обязательств. Министерство в
одностороннем порядке в случаях фактов фальсификации или
недостоверности документов, на основании которых составлено
настоящее Соглашение, вправе приостановить его исполнение.
9. Неурегулированные сторонами споры и разногласия,
возникающие при исполнении настоящего Соглашения или в связи с
ним, рассматриваются в предусмотренном действующим
законодательством порядке и разрешаются Арбитражным судом в
установленном порядке.
10. Настоящее Соглашение составлено в (цифрами и
прописью) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному
экземпляру для каждой из сторон.
Юридические адреса и платежные реквизиты сторон
Министерство:
Министерство финансов Ростовской области:
Т/с N ____________________ в __________________, ИНН______________
Получатель:
__________________________________________________________________
Р/с N ____________________ в __________________, ИНН______________
Недоимщик:
__________________________________________________________________
Р/с N ____________________ в __________________, ИНН______________
Подписи сторон:
От Министерства финансов
Руководитель ______________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Главный бухгалтер _________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
М.П.
От Получателя:
Руководитель ______________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Главный бухгалтер _________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Начальник планового отдела ________ (подпись, фамилия, и инициалы)
М.П.
От Недоимщика
Руководитель ______________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Главный бухгалтер _________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
М.П.
Согласовано:
Главный распорядитель средств областного бюджета:
Руководитель ______________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Главный бухгалтер _________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Начальник планового отдела ________ (подпись, фамилия, и инициалы)
"______"___________________ 2000 года
М.П.
Начальник ________________________ территориального
финансового управления ____________ (подпись, фамилия, и инициалы)
Главный бухгалтер _________________ (подпись, фамилия, и инициалы)
"______"____________________2000 года
М.П.
Приложение 1
к Соглашению
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ И РАЗМЕРЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ
ПО СОСТОЯНИЮ НА ______________2000 Г. ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ПУТЕМ ЗАЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО
ВСТРЕЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
ОБЛАСТИ В СЧЕТ НАЛОГОВЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
__________________________________________________________________
(ИНН, полное наименование предприятия)
------------------------T---------T---------------T--------------¬
¦ Наименование ¦Недоимка ¦ Задолженность ¦ Задолженность¦
¦ видов налогов ¦по налогу¦ по уплате пени¦ по уплате ¦
¦ ¦ ¦ ¦ налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ санкций ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦
¦(организаций) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Налог на имущество ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Налог с продаж ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Транспортный налог ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Спецналог ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Единый налог, взимаемый¦ ¦ ¦ ¦
¦в связи с применением ¦ ¦ ¦ ¦
¦упрощенной системы ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------+---------------+--------------+
¦Всего: ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------------+---------+---------------+---------------
Руководитель Инспекции Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам
(по району, городу) ______________________________________________
Начальник отдела учета и отчетности ______________________________
М.П.
Приложение 2
к Соглашению
ДОГОВОР
УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
г. Ростов-на-Дону "____"_____________ 2000 г.
_________________________________________________________________,
(наименование предприятия, организации)
именуемое в дальнейшем Кредитор, в лице руководителя _____________
_________________________________________________________________,
(фамилия, инициалы)
действующего на основании Устава, с одной стороны, и _____________
_________________________________________________________________,
(наименование предприятия, организации)
именуемое в дальнейшем Правоприобретатель, в лице руководителя ___
_________________________________________________________________,
(фамилия, инициалы)
действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили
настоящий Договор о нижеследующем.
1. Кредитор в счет погашения своей задолженности перед
Правоприобретателем по договору от "_____"_______ 200__ г. N _____
уступает последнему право требования к ___________________________
____________________________________________________, именуемому в
(наименование предприятия, организации)
дальнейшем Бюджетополучатель, принадлежащее Кредитору на основании
договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) от
"_____"______________ 200__ г. N _________, заключенного между
Кредитором и Бюджетополучателем, на сумму ____________ рублей.
2. Право требования Кредитора к Бюджетополучателю переходит к
Правоприобретателю в том объеме и на тех условиях, которые
существуют на момент заключения настоящего Договора, в сумме,
установленной в пункте 1 настоящего Договора. Кроме того, к
Правоприобретателю переходит право на участие в проведении
расчетов с областным бюджетом в порядке, установленном
постановлением Главы Администрации области от ____________________
N _____.
3. Кредитор передает Правоприобретателю правоустанавливающие
документы, удостоверяющие его право требования к
Бюджетополучателю, а также обеспечивает Правоприобретателя полной
и достоверной информацией, имеющей значение для осуществления
требования.
4. Кредитор обязуется в течение двух дней с даты подписания
настоящего Договора уведомить Бюджетополучателя и министерство
финансов области о переходе права требования в сумме, указанной в
пункте 1 настоящего Договора, к Правоприобретателю и оформить
надлежащим образом все связанные с этим документы.
5. Кредитор отвечает перед Правоприобретателем за
недействительность передаваемого требования и обязан уведомить
Правоприобретателя обо всех возражениях Бюджетополучателя против
требований Кредитора.
6. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих
обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность
в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации и области.
7. К отношениям сторон по вопросам, не урегулированным
настоящим Договором, применяются нормы действующего
законодательства.
8. Договор составлен в трех экземплярах, имеющих одинаковую
юридическую силу, по одному для каждой из сторон, а также
для министерства финансов Ростовской области.
9. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами
и действует до полного выполнения сторонами всех обязательств по
нему.
Юридические адреса и банковские реквизиты сторон:
Кредитор Правоприобретатель
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
Подписи сторон
от Кредитора от Правоприобретателя
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
|
