УТРАТИЛО СИЛУ. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МЭРА Г.ШАХТЫ ОТ 30.05.2002 N 107
МЭР ГОРОДА ШАХТЫ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 октября 1999 г. N 2666
О РЕАЛИЗАЦИИ МЕР ПО ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
В соответствии с Постановлением Мэра N 58 от 21.10.99 г.
1. Утвердить Положение о внутреннем контроле получения и
использования средств государственной поддержки угольной
промышленности в Мэрии г. Шахты (приложение 1).
2. Утвердить Положение о комиссии по управлению средствами
государственной поддержки угольной промышленности (приложение 2).
3. Закрепить за членами комиссии по управлению средствами
государственной поддержки угольной промышленности направления
финансирования:
Первый заместитель Мэра Богданов И.М. - содействие созданию
новых рабочих мест;
Зам. Мэра по экономике и управлению - поддержка малого
имуществом Гольцева Т.Б. бизнеса;
Зам. Мэра по социальным вопросам - профессиональное
Минчинская И.В. обучение и
предувольнительные
консультации;
Зам. Мэра по вопросам - общественные работы
жизнеобеспечения Чулков А.Т. (в зависимости от
направленности
реализуемых проектов);
Зам. Мэра по вопросам - общественные работы
благоустройства Склепчук Л.В. (в зависимости от
направленности
реализуемых проектов).
4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за
собой.
Первый заместитель Мэра
И.М.БОГДАНОВ
Распоряжение вносит:
УЭ
Приложение N 1
к распоряжению
от 21.10.1999 N 2666
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО
РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ ОРГАНА
МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ГОРОДА ШАХТЫ
Данное Положение разработано в соответствии с Приказом
Минтопэнерго России от 16 августа 1999 г. N 276 "О мерах по
повышению эффективности контроля за использованием средств
государственной поддержки угольной промышленности" и определяет
порядок организации и направления деятельности внутреннего
контроля за доведением и целевым использованием средств
государственной поддержки угольной отрасли по направлению
"Реализация программ местного развития и обеспечения занятости для
шахтерских городов и поселков" (далее по тексту - программы
местного развития) органа местного самоуправления гор. Шахты
(далее по тексту - Мэрия).
1. Общие положения
1.1. Внутренний контроль направлен на обеспечение целевого
использования средств государственной поддержки, а также
прозрачности всех проводимых Мэрией как получателем
государственной поддержки операцией с указанными средствами, с
целью наиболее раннего оперативного извещения Мэра города о
нарушениях и ошибках для принятия мер по их устранению.
1.2. Настоящим Положением устанавливается порядок создания в
Мэрии системы внутреннего контроля путем приведения внутренних
документов Мэрии в соответствие с требованиями Постановления
Правительства Российской Федерации от 03 декабря 1997 года N 1523
(в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03
сентября 1998 года N 1026), Приказа Минтопэнерго от 16 августа
1999 года N 276, Типового положения о внутреннем контроле
получения и использования средств государственного финансирования
мероприятий по реструктуризации угольной промышленности (далее
Типовое положение), "Положения о порядке формирования и
финансирования из средств государственной поддержки угольной
отрасли программ местного развития и обеспечения занятости для
шахтерских городов и поселков", утвержденного Президиумом
Межведомственной комиссии по социально-экономическим проблемам
угледобывающих регионов (протокол от ____ октября 1999 г. N 8) и
другими нормативными актами, регламентирующими управление и
использование средств государственной поддержки угольной отрасли.
1.3. Организация системы внутреннего контроля направлена на
достижение следующих целей:
- обеспечение соблюдения всеми сотрудниками Мэрии при
проведении операций со средствами государственной поддержки, а
также в ходе контроля за реализацией исполнителями утвержденных
программ местного развития требований федерального
законодательства и нормативных актов, включая Постановления
Правительства Российской Федерации, указания Минфина России, иные
нормативные требования, а также стандартов деятельности, норм
профессиональной этики и внутренних документов, регулирующих
деятельность получателя государственной поддержки;
- обеспечение контроля за своевременной идентификацией и
оценкой рисков ошибок и принятием мер по их минимизации при
распределении и использовании средств, а также при наблюдении за
исполнителями проектов программ местного развития;
- разрешение конфликтов интересов, возникающих как в процессе
осуществления Мэрией операций со средствами государственной
поддержки, так и в ходе контроля за реализацией исполнителями
проектов программ местного развития.
1.4. Основные задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы
обеспечить:
- принятие своевременных и эффективных решений, направленных
на устранение выявленных недостатков и нарушений при осуществлении
операций со средствами государственной поддержки и в ходе
реализации проектов программ местного развития;
- выполнение Мэрией требований федерального законодательства и
нормативных актов, регламентирующих управление средствами
государственной поддержки;
- определение во внутренних документах и соблюдение
установленных ими процедур и полномочий при принятии любых
решений, касающихся операций со средствами государственной
поддержки;
- выполнение требований по эффективному предотвращению не
целевого использования средств государственной поддержки, а также
рациональному использованию средств государственной поддержки,
собственных и привлеченных средств Мэрии;
- адекватное отражение операций со средствами государственной
поддержки в бухгалтерском учете;
- надлежащее состояние отчетности по операциям со средствами
государственной поддержки, позволяющее получать адекватную
информацию о получении и результатах использования средств
государственной поддержки. Предотвращение и выявление ошибочных
данных в финансовых отчетах, явившихся результатом намеренного
искажения или ошибки;
- эффективное взаимодействие с внешними контролирующими
организациями.
1.5. Для достижения указанных выше целей и выполнения
указанных выше задач внутренний контроль осуществляется Мэрией в
соответствии со следующими принципами:
- коллегиальность - ключевые решения, касающиеся проведения
операций со средствами государственной поддержки, должны
выноситься Главой администрации на обсуждение Комиссии по
управлению средствами государственной поддержки угольной отрасли;
- разделение полномочий - функции внутреннего контроля за
средствами государственной поддержки должны быть распределены
между Главой администрации, Комиссией по управлению средствами
государственной поддержки угольной отрасли,
финансово-бухгалтерской службой местной администрации и
Контрольно-ревизионным отделом (КРУ) администрации _______________
области (далее по тексту - областная администрация);
- четкое определение ответственности - из числа членов
Комиссии по управлению средствами государственной поддержки
угольной отрасли назначаются лица, ответственные за прохождение и
целевое использование средств по каждому направлению
финансирования программ местного развития, получаемому местной
администрацией;
- независимость - Комиссия по управлению средствами
государственной поддержки угольной отрасли и КРУ имеют возможность
принимать решения, независимые от Главы администрации;
- наличие действующей обратной связи - при обнаружении ошибок
или недостатков при проведении операций со средствами
государственной поддержки Главой администрации принимаются
конкретные меры по их устранению и недопущению в будущем.
1.6. Внутренний контроль осуществляется в Мэрии посредством
административного и финансового контроля.
Административный контроль состоит в обеспечении проведения
операций только уполномоченными на то лицами и в строгом
соответствии с определенным получателем государственной поддержки
полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций
со средствами государственной поддержки.
Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций
в строгом соответствии с существующими нормативными документами, а
также принятой и закрепленной документами политикой получателя
государственной поддержки применительно к различным направлениям
финансирования программ местного развития и их адекватного
отражения в учете и отчетности.
1.7. Административный и финансовый контроль осуществляется в
предварительном, текущем и последующем порядке.
Предварительный внутренний контроль представляет собой
комплекс процедур, направленных на предотвращение возможных ошибок
до проведения операций со средствами государственной поддержки.
Текущий внутренний контроль представляет собой комплекс процедур,
направленных на недопущение ошибок в момент проведения операций со
средствами государственной поддержки. Последующий внутренний
контроль представляет собой комплекс процедур, направленных на
выявление и устранение ошибок и недостатков после проведения
операций со средствами государственной поддержки.
1.8. При осуществлении административного и финансового
внутреннего контроля участниками системы внутреннего контроля
обеспечивается:
- доступ сотрудников Мэрии к осуществлению операций со
средствами государственной поддержки только в строгом соответствии
с надлежащим образом удостоверенными полномочиями сотрудников;
- отражение в учете операций со средствами господдержки в
соответствии с установленными требованиями к бухгалтерскому учету
исполнения местного бюджета, реальное отражение состояния
полученных и использованных средств по различным направлениям
финансирования программ местного развития и обеспечение
составления регламентированных форм отчетности;
- подтверждение данных учета полученных и использованных
средств надлежащим образом как с точки зрения их охвата, так и с
позиций периодичности проверок соответствия, и при наличии
расхождений предпринимаются необходимые действия, направленные на
ликвидацию расхождений.
1.9. Система внутреннего контроля за получением и целевым
использованием средств государственной поддержки организуется на
трех основных уровнях: уровне отдельного сотрудника, уровне
отдельных служб и уровне Мэрии в целом.
2. Участники внутреннего контроля
2.1. В систему внутреннего контроля за средствами
государственной поддержки местной администрации включаются
следующие руководители и подразделения:
- Мэр города;
- Комиссия по управлению средствами государственной поддержки
угольной отрасли (далее по тексту - Комиссия);
- Контрольно-ревизионный отдел Мэрии;
- Финансово-бухгалтерская служба Мэрии;
3. Последовательность операций со средствами государственной
поддержки угольной отрасли, осуществляемая участниками внутреннего
контроля
Последовательность операций внутреннего контроля в процессе
управления и использования средств государственной поддержки
включает следующие этапы:
3.1. Уведомление о средствах, подлежащих переводу:
- Комитет по угольной промышленности при Минтопэнерго России
информирует телеграммой Мэра города о фактическом объеме средств,
которые будут направлены Мэрии города по направлению "Реализации
программ местного развития и обеспечения занятости для шахтерских
городов и поселков", исходя из объемов, указанных в плане-графике
и трехстороннем договоре с Минтопэнерго России;
- Мэр города доводит информацию об объемах выделенных средств
до Наблюдательного совета при Мэрии города и членов Комиссии,
ответственных за конкретные направления финансирования программ
местного развития;
- Мэр города направляет данное уведомление Комитета по
угольной промышленности при Минтопэнерго России руководителю
бухгалтерской службы Мэрии;
- бухгалтерская служба делает запись в контрольном реестре
(журнале, содержащем данные о движении средств государственной
поддержки) с указанием объема средств, которые будут получены, и
регистрирует уведомление, присуждая ему внутренний порядковый
номер, который также заносится в контрольный реестр;
- бухгалтерская служба производит необходимые бухгалтерские
записи.
3.2. Перевод средств государственной поддержки в отделение
федерального казначейства:
- на основании реестров распределения средств государственной
поддержки, представленных Комитетом по угольной промышленности при
Минтопэнерго России, Минфин России переводит средства
государственной поддержки на соответствующие лицевые счета
администраций в отделениях федерального казначейства.
3.3. Уведомление Мэрии отделением федерального казначейства о
получении средств:
- при поступлении средств государственной поддержки на лицевой
счет местной администрации казначейство готовит выписку с лицевого
счета и по телефону уведомляет Мэрию о поступлении средств,
одновременно запрашивая информацию о том, как эти средства будут
использоваться;
- уполномоченное лицо местной администрации получает выписку с
лицевого счета в отделении федерального казначейства;
- Руководитель бухгалтерской службы изучает и сравнивает
выписку с лицевого счета с уведомлением Комитета по угольной
промышленности при Минтопэнерго России. При возникновении
каких-либо несоответствий между выпиской и уведомлением Комитета
по угольной промышленности при Минтопэнерго России руководитель
бухгалтерской службы незамедлительно уведомляет об этом Комиссию,
которая в свою очередь доводит это до Комитета по угольной
промышленности при Минтопэнерго России, ГУ "Соцугль" и отделения
федерального казначейства. Руководитель бухгалтерской службы
регистрирует факт поступления средств в контрольном реестре, и
таким образом подтверждается соответствие выписки с лицевого счета
и уведомления Комитета по угольной промышленности при Минтопэнерго
России;
- Руководитель бухгалтерской службы доводит информацию об
объемах поступивших средств до членов Комиссии, ответственных за
конкретные направления финансирования программ местного развития;
- Мэр города доводит информацию об объемах поступивших средств
до членов Наблюдательного совета;
- бухгалтерская служба производит необходимые бухгалтерские
записи.
3.4. Распределение средств государственной поддержки по
направлениям финансирования программ местного развития и
конкретным проектам:
- Наблюдательный совет в соответствии с трехсторонним
договором с Минтопэнерго России принимает решение о распределении
направленных средств государственной поддержки по направлениям
финансирования программ местного развития и конкретным проектам и
выносит решение на утверждение Мэра города;
- Мэр города утверждает распределение средств государственной
поддержки;
- на основании утвержденного Мэром города распределения
средств бухгалтерская служба Мэрии готовит реестр распределения
государственной поддержки по направлениям финансирования программ
местного развития и конкретным проектам;
- протокол заседания Наблюдательного совета и реестр
распределения средств государственной поддержки согласовываются с
ГУ "Соцуголь";
- ГУ "Соцуголь" направляет отделению федерального казначейства
и Мэрии подтверждающую телеграмму о согласовании распределения
средств государственной поддержки по направлениям финансирования
программ местного развития и проектам и о разрешении производить
финансирование в согласованных объемах.
- бухгалтерская служба делает соответствующие записи в
контрольном реестре о распределении средств;
- бухгалтерская служба делает соответствующие бухгалтерские
записи.
3.5. Представление документов для перевода средств:
- Мэрия накапливает обязательства по мере их поступления, а
бухгалтерская служба делает бухгалтерские записи, формируя
кредиторскую задолженность;
- бухгалтерская служба готовит и посылает в отделение
федерального казначейства платежные поручения на перевод средств
исполнителям проектов программ местного развития, задолженность
перед которыми должна быть покрыта из средств государственной
поддержки, и документы, подтверждающие понесенные затраты или
обосновывающие предоплату. Руководитель бухгалтерской службы
контролирует соответствие сумм в подтверждающих документах сумме,
указанной в платежном поручении;
- бухгалтерская служба делает соответствующие записи в
контрольном реестре;
- бухгалтерская служба делает бухгалтерские записи по всем
произведенным выплатам.
3.6. Финансирование с лицевых счетов:
- Отделение федерального казначейства проводит операции по
финансированию с лицевых счетов в соответствии с Порядком
финансирования мероприятий по реструктуризации угольной
промышленности, утвержденным приказом Минфина России от 17 ноября
1998 г. N 53н, после проведения проверки обоснованности платежей
на основании представленных документов о понесенных затратах или
необходимости предоплаты и при наличии подтвержденной телеграммы
ГУ "Соцуголь" о согласованных объемах распределения средств по
направлениям финансирования программ местного развития.
3.7. Представление выписок с лицевого счета:
- Отделение федерального казначейства регулярно готовит
выписки с лицевого счета Мэрии;
- Уполномоченное лицо Мэрии получает выписки с лицевого счета
в отделении федерального казначейства;
- По получении выписки с лицевого счета бухгалтерская служба
сверяет движение и остаток средств по документам федерального
казначейства и собственному контрольному реестру;
- На основании выписки бухгалтерская служба производит
соответствующие бухгалтерские записи;
- бухгалтерская служба информирует членов Комиссии,
ответственных за конкретные направления финансирования программ
местного развития, о произведенных платежах.
3.8. Представление отчетов в ГУ "Соцуголь", Комитет по
угольной промышленности при Минтопэнерго России, местные органы
Росстатагентства и ГУФК Минфина России;
- бухгалтерская служба на основании контрольного реестра и
бухгалтерского учета готовит отчеты об использовании средств
государственной поддержки.
- Мэр города (Председатель Комиссии по управлению средствами
государственной поддержки угольной отрасли) утверждает отчеты и
посылает соответствующие отчеты в ГУ "Соцуголь", Комитет по
угольной промышленности при Минтопэнерго России, территориальные
органы Росстатагентства и ГУФК Минфина России.
4. Принципы организации внутреннего контроля местной
администрации
4.1. Ответственность за организацию системы внутреннего
контроля возлагается персонально на Мэра города.
4.2. Распределение обязанностей между сотрудниками,
участвующими в процессе внутреннего контроля, производится с
учетом их прямых обязанностей и не противоречит этим обязанностям.
4.3. Процедуры текущего контроля осуществляются всеми
участниками внутреннего контроля в соответствии с общей
последовательностью операций со средствами государственной
поддержки (см. Раздел 3 настоящего Положения).
4.4. Согласно п. _____ типового трехстороннего договора о
порядке предоставления и использования средств государственной
поддержки функции по осуществлению внутреннего контроля,
предписанные Типовым положением о внутреннем контроле за
получением и использованием средств государственной поддержки
угольной промышленности (Приложение N 4 к Приказу Минтопэнерго
России от 16.08.99 N 276) контрольно-ревизионному отделу
возлагаются на КРУ Мэрии.
5. Комиссия по управлению средствами государственной поддержки
угольной отрасли
5.1. В состав Комиссии входят заместители Мэра города, на
каждого из которых должна быть возложена ответственность за одно
или несколько направлений финансирования программ местного
развития. Мэр города назначает ответственных за отдельные
направления финансирования программ местного развития и возлагает
деятельность Комиссии. В обязанности членов Комиссии входит
обеспечение получения и целевого использования средств
государственной поддержки.
5.2. Председатель Комиссии (Мэр города) несет ответственность
за:
5.2.1. организацию всей системы внутреннего контроля;
5.2.2. координацию деятельности Комиссии;
5.2.3. разрешение спорных вопросов, возникающих в ходе
деятельности Комиссии;
5.2.4. обеспечение координации взаимодействия Комиссии с
другими органами Мэрии и внешними уполномоченными организациями;
5.2.5. анализ эффективности работы каждого члена Комиссии и
принятие мер в случае невыполнения или нарушения ими своих
обязанностей в соответствии с уставом;
5.2.6. утверждение распределения средств государственной
поддержки по направлениям финансирования программ местного
развития и проектам;
5.2.7. утверждение и представление отчетов по использованию
государственной поддержки ГУФК Минфина России, ГУ "Соцуголь",
Комитету по угольной промышленности при Минтопэнерго России и
Росстатагентству.
5.3. Члены Комиссии, ответственные за конкретные направления
финансирования программ местного развития, отвечают за:
5.3.1. санкционирование операций по конкретному направлению
финансирования программ местного развития;
5.3.2. проведение оценки правильности внутренней финансовой
информации по своему направлению финансирования программ местного
развития;
5.3.3. достижение целей использования средств каждого
направления финансирования программ местного развития, включая как
производственные, так и финансовые аспекты;
5.3.4. содействие деятельности КРУ Мэрии по проведению
своевременных и полных проверок операций Мэрии по конкретному
направлению финансирования программ местного развития, включающих
не только проверку документального оформления операций, но и их
фактическое выполнение;
5.3.5. регулярный анализ отчетности по средствам
государственной поддержки на предмет правильности отражения в
отчетах данных о получении и использовании средств по конкретному
направлению финансирования программ местного развития и принятие
мер в случае выявления нарушений;
5.3.6. непрерывное ведение мониторинга использования средств
государственной поддержки по конкретному направлению
финансирования программ местного развития, изучение отчетов,
наведение необходимых справок, выявление отрицательных результатов
или ошибок, установление их причин и принятие соответствующих мер.
5.4. Процедуры внутреннего контроля, осуществляемые Комиссией,
отражены в общей последовательности процедур внутреннего контроля
(см. Раздел 3 настоящего Положения).
6. Функции бухгалтерской службы в процессе внутреннего
контроля
6.1. Бухгалтерская служба несет ответственность за правильный
и точный учет поступлений и затрат и их объективное отражение в
бухгалтерской отчетности. КРУ того, в обязанности бухгалтерской
службы входит:
6.1.1. подготовка, хранение и анализ первичной документации по
использованию средств государственной поддержки;
6.1.2. ведение контрольного реестра средств государственной
поддержки по всем полученным и использованным средствам;
6.1.3. ведение документации по переводу средств
государственной поддержки, представление всей необходимой
документации отделениям федерального казначейства для одобрения и
выплат средств государственной поддержки.
6.1.4. информирование членов Комиссии, ответственных за
конкретные направления финансирования программ местного развития,
о поступивших средствах и произведенных платежах по направлениям
финансирования;
6.1.5. сверку лицевых счетов с внутренней документацией;
6.1.6. обеспечение возможности аудита;
6.1.7. обработка данных и правильное ведение бухгалтерских
записей;
6.1.8. ограничение доступа к учетной документации.
6.1.9. подготовку отчетов по использованию средств
государственной поддержки для Минфина России, ГУ "Соцуголь",
Комитета по угольной промышленности при Минтопэнерго России и
местного отделения Росстатагентства;
6.2. Процедуры внутреннего контроля, осуществляемые
бухгалтерской службой, отражены в общей последовательности
процедур внутреннего контроля (см. Раздел 3 настоящего Положения).
7. Контрольно-ревизионное управление Мэрии
7.1. КРУ Мэрии и его сотрудники вправе:
7.1.1. получать от руководителей и сотрудников Мэрии все
документы, необходимые для осуществления внутреннего контроля за
управлением средствами государственной поддержки;
7.1.2. иметь доступ к данным, относящимся к управлению
средствами государственной поддержки, хранящимся в электронной
форме;
7.1.3. снимать копии с полученных документов, относящихся к
операциям со средствами государственной поддержки, в том числе, и
копии данных, хранящихся в электронном виде;
7.1.4. привлекать при необходимости сотрудников Мэрии для
решения задач внутреннего контроля;
7.2. КРУ осуществляет:
7.2.1. регулярные (не реже 1 раза в квартал) проверки
правильности использования средств государственной поддержки
сотрудниками Мэрии. В числе прочего проверке подлежит:
- правильность оформления документов, связанных с операциями
со средствами государственной поддержки;
- правильность использования бухгалтерских счетов и отражения
операций по счетам;
При этом используются:
- процедура сверки счетов;
- сравнение внутренних данных о средствах государственной
поддержки с внешними источниками информации;
7.2.2. анализ получения и обеспечение целевого использования
средств государственной поддержки и их учета;
7.2.3. анализ наличия и использования собственных и
привлеченных средств Мэрии с целью оценки необходимости выделения
и рациональности распределения средств государственной поддержки;
7.2.4. взаимодействие с членами Комиссии, ответственными за
конкретные направления финансирования программ местного развития;
7.2.5. регулярное представление Комиссии отчета о важных
результатах проведенного анализа;
7.2.6. выявление негативных результатов, нарушений или ошибок
при использовании средств государственной поддержки, установление
их причин;
7.2.7. разработку рекомендаций по устранению выявленных
нарушений или ошибок;
7.2.8. содействие принятию действенных мер соответствующим
подразделением или должностным лицом Мэрии по устранению нарушений
или ошибок.
7.2. Сотрудники Мэрии должны оказывать сотрудникам КРУ
содействие в осуществлении ими своих функций.
8. Основные проверки, осуществляемые КРУ
8.1. КРУ осуществляет предварительный и последующий контроль
за использованием средств государственной поддержки (см. п.1.7.
настоящего Положения).
8.2. До начала финансирования из средств государственной
поддержки, КРУ проводит предварительный контроль, в рамках
которого проверяет:
- наличие и правильность оформления трехстороннего договора
Мэрии, областной администрации и Минтопэнерго России на получение
средств государственной поддержки;
- наличие и правильность оформления двухсторонних договоров с
исполнителями проектов;
- наличие внутренних документов, регламентирующих
осуществление сотрудниками Мэрии операций со средствами
государственной поддержки;
- готовность документации Мэрии для открытия лицевого счета в
отделении федерального казначейства;
- наличие в Мэрии контрольных реестров средств государственной
поддержки, содержащих, в том числе, и специальные графы для
отметок и комментариев сотрудников КРУ.
8.3. В рамках последующего контроля КРУ проводит плановые (не
реже 1 раза в квартал) проверки операций, осуществляемых
сотрудниками Мэрии, и связанных с использованием средств
государственной поддержки, а также собственных и привлеченных
средств Мэрии, направляемых на реализацию проектов,
софинансируемых из средств государственной поддержки.
8.4. Рекомендуемый состав периодических проверок,
осуществляемых КРУ:
8.4.1. С целью контроля этапа уведомления Мэрии о средствах,
подлежащих переводу (см. п. 3.1. настоящего Положения) КРУ
проверяет правильность бухгалтерских записей и записей в
контрольном реестре;
8.4.2. С целью контроля этапа уведомления Мэрии о получении
средств отделением федерального казначейства (см. п. 3.3.
настоящего Положения) КРУ проверяет правильность бухгалтерских
записей и записей в контрольном реестре;
8.4.3. С целью контроля этапа распределения средств по
направлениям финансирования программ местного развития и проектам
(см. п. 3.4. настоящего Положения) КРУ проверяет наличие и
правильность оформления протокола Наблюдательного совета, реестра
распределения средств, подтверждающей телеграммы ГУ "Соцуголь", а
также правильность бухгалтерских записей и записей в контрольном
реестре;
8.4.4. В рамках контроля этапа представления документов для
перевода средств (см. п. 3.5. настоящего Положения) КРУ проверяет:
- целевой характер использования средств государственной
поддержки;
- обоснованность начислений, соответствие подтверждающих
документов фактически выполненным работам;
- наличие и правильность оформления документов, подтверждающих
понесенные затраты, соответствие сумм в подтверждающих документах
сумме, указанной в платежном поручении;
- правильность бухгалтерских записей и записей в контрольном
реестре.
8.4.5. Для проведения контроля этапа представления выписок с
лицевых счетов (см. п. 3.7. настоящего Положения) КРУ проверяет
правильность бухгалтерских записей, записей в контрольном реестре,
движение и остаток средств.
8.4.6. Для осуществления контроля этапа представления отчетов
(см. п. 3.7. настоящего Положения) КРУ проверяет своевременность
представления отчетов, соответствие заполнения каждой статьи
отчетов Мэрии правилам, закрепленным в соответствующих
инструкциях. В случае обнаружения несоответствий и ошибок в
отчетности КРУ письменно извещает об этом Комиссию с указанием
конкретных несоответствий и методов их устранения.
8.5. План проверок. согласованный с КРУ, утверждается
Комиссией. По результатам плановых и внеплановых проверок КРУ
готовит для Комиссии отчет с указанием выявленных несоответствий,
ошибок, нарушений и методов их устранения.
8.6. В ходе проверок КРУ составляет Акты предварительного и
последующего контроля, где регистрируются результаты проверок,
записываются комментарии и указываются требуемые действия в случае
обнаружения нарушений. Формы актов приведены в Приложении к
данному положению.
Управляющий делами мэрии г. Шахты
В.А.ЯНОВСКИЙ
Приложение N 2
к распоряжению
от 21.10.1999 N 2666
ПОЛОЖЕНИЕ О КОМИССИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ СРЕДСТВАМИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
1. В состав Комиссии входят заместители Мэра города, на
каждого из которых должна быть возложена ответственность за одно
или несколько направлений финансирования программ местного
развития. Мэр города назначает ответственных за отдельные
направления финансирования программ местного развития и
возглавляет деятельность Комиссии. В обязанности членов Комиссии
входит обеспечение получения и целевого использования средств
государственной поддержки.
2. Председатель Комиссии (Мэр города) несет ответственность
за:
2.1. организацию всей системы внутреннего контроля;
2.2. координацию деятельности Комиссии;
2.3. разрешение спорных вопросов, возникающих в ходе
деятельности Комиссии;
2.4. обеспечение координации взаимодействия Комиссии с другими
органами Мэрии и внешними уполномоченными организациями;
2.5. анализ эффективности работы каждого члена Комиссии и
принятие мер в случае невыполнения или нарушения ими своих
обязанностей в соответствии с уставом;
2.6. утверждение распределения средств государственной
поддержки по направлениям финансирования программ местного
развития и проектам;
2.7. утверждение и представление отчетов по использованию
средств государственной поддержки ГУФК Минфина России, ГУ
"Соцуголь", Комитету по угольной промышленности при Минтопэнерго
России и Росстатагентству.
3. Члены Комиссии, ответственные за конкретные направления
финансирования программ местного развития, отвечают за:
3.1. санкционирование операций по конкретному направлению
финансирования программ местного развития;
3.2. проведение оценки правильности внутренней финансовой
информации по своему направлению финансирования программ местного
развития;
3.3. достижение целей использования средств каждого
направления финансирования программ местного развития, включая как
производственные, так и финансовые аспекты;
3.4. содействие деятельности КРУ Мэрии по проведению
своевременных и полных проверок операций Мэрии по конкретному
направлению финансирования программ местного развития, включающих
не только проверку документального оформления операций, но и их
фактическое выполнение;
3.5. регулярный анализ отчетности по средствам государственной
поддержки на предмет правильности отражения в отчетах данных о
получении и использовании средств по конкретному направлению
финансирования программ местного развития и принятие мер в случае
выявления нарушений;
3.6. непрерывное ведение мониторинга использования средств
государственной поддержки по конкретному направлению
финансирования программ местного развития, изучение отчетов,
наведение необходимых справок, выявление отрицательных результатов
или ошибок, установление их причин и принятие соответствующих мер.
4. Процедуры внутреннего контроля, осуществляемые Комиссией,
отражены в общей последовательности процедур внутреннего.
Управляющий делами мэрии г. Шахты
В.А.ЯНОВСКИЙ
|
