31 августа 1999 года N 42-ЗС
------------------------------------------------------------------
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ОТ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМИ
МАТЕРИАЛАМИ ЧЕРЕЗ АВТОЗАПРАВОЧНЫЕ СТАНЦИИ
(с изм.и доп. Областных законов от 10.05.2000 N 77-ЗС,
от 28.03.2001 N 132-ЗС, от 24.08.2001 N 166-ЗС,
от 25.10.2001 N 182-ЗС, от 27.02.2002 N 218-ЗС,
от 10.09.2002 N 257-ЗС)
Принят
Законодательным Собранием
31 августа 1999 года
ОГЛАВЛЕНИЕ
Статья 1. Общие положения
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Областном
законе
Статья 3. Плательщики единого налога
Статья 4. Объект налогообложения
Статья 5. Налогооблагаемая база
Статья 6. Порядок определения налогооблагаемой базы
Статья 7. Особенности определения физических показателей и
повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности
Статья 8. Повышающий (понижающий) коэффициент базовой
доходности К1
Статья 9. Повышающий коэффициент базовой доходности К2
Статья 10. Повышающий коэффициент базовой доходности К3
Статья 11. Повышающий коэффициент доходности К4
Статья 12. Понижающий коэффициент базовой доходности К5
Статья 13. Понижающий коэффициент базовой доходности К6
Статья 14. Ставка единого налога
Статья 15. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
Статья 16. Порядок зачисления сумм единого налога
(в ред. Областного закона от 10.09.2002 N 257-ЗС)
Статья 17. Свидетельство об уплате единого налога
Статья 18. Ответственность за нарушение настоящего Областного
закона
Статья 19. Порядок перехода на уплату единого налога
Статья 20. Порядок ведения учета
Статья 21. Заключительные положения
Статья 22. Вступление в силу настоящего Областного закона
Глава Администрации
(Губернатор) области
В.ЧУБ
г. Ростов-на-Дону
31 августа 1999 года
N 42-ЗС
______________________________________________________________________________
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Областной закон в соответствии с Федеральным
законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" устанавливает на территории Ростовской области
единый налог на вмененный доход от розничной торговли
горюче-смазочными материалами через автозаправочные станции (далее
- единый налог).
2. В соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года
N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных
видов деятельности" с плательщиков единого налога не взимаются
налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации
"Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за
исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога с владельцев транспортных средств;
5) земельного налога;
6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
7) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,
получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в
сферах, указанных в статье 2 настоящего Областного закона;
8) удержанных сумм налога на доходы, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат;
9) исключен. - Областной закон от 10.09.2002 N 257-ЗС.
Указанные лица уплачивают все налоги и сборы, установленные
законодательством, от иных видов деятельности, в отношении которых
они не переведены на уплату единого налога, и не освобождаются от
выполнения обязанностей налогового агента, установленных
законодательством о налогах и сборах.
(п. 2 в ред. Областного закона от 27.02.2002 N 218-ЗС)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Областном
законе
Для целей настоящего Областного закона используются следующие
основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых
затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,
непосредственно влияющих на получение такого дохода;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на единицу физического показателя, характеризующего
розничную торговлю горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на
основе свидетельства об уплате единого налога (далее -
деятельности на основе свидетельства);
автозаправочная станция - обособленный имущественный комплекс,
предназначенный для приема, хранения горюче-смазочных материалов и
заправки ими наземных транспортных средств, за исключением
транспортных средств на гусеничном ходу;
топливораздаточная колонка - единица специального оборудования
автозаправочной станции, предназначенного для отпуска
горюче-смазочных материалов в топливные баки и расходные емкости
транспортных средств;
горюче-смазочные материалы - моторное топливо (автомобильные
бензины, дизельное топливо), масла и смазки для двигателей с
воспламенением рабочей смеси от искры и для двигателей с
самовоспламенением рабочей смеси.
Статья 3. Плательщики единого налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
признаются:
1) юридические лица (далее - организации);
2) физические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (далее -
предприниматели).
Организации и предприниматели, указанные в настоящем пункте,
признаются налогоплательщиками, если они осуществляют розничную
торговлю за наличный расчет горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции на территории Ростовской области,
независимо от места их государственной регистрации либо
осуществления иной предпринимательской деятельности.
2. Организации и предприниматели, указанные в пункте 1
настоящей статьи, признаются налогоплательщиками независимо от
того осуществляют реализацию собственных (произведенных или
приобретенных) горюче-смазочных материалов или на основе договоров
комиссии, поручения или агентских договоров, через собственные
автозаправочные станции или через автозаправочные станции,
использующиеся на условиях аренды, доверительного управления или
по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской
Федерации.
3. Для целей настоящего Областного закона к розничной торговле
за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов
посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков,
по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях
по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение
работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
Статья 4. Объект налогообложения
Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный на очередной календарный месяц доход от
розничной торговли горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции.
Статья 5. Налогооблагаемая база
1. Налогооблагаемая база определяется исходя из физических
показателей, характеризующих деятельность в сфере розничной
торговли горюче-смазочными материалами через автозаправочные
станции, базовой доходности на единицу физического показателя и
повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.
2. Для исчисления налогооблагаемой базы в качестве физического
показателя розничной торговли горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции используется топливораздаточная колонка.
3. Для исчисления налогооблагаемой базы используются следующие
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности:
1) К1 - в зависимости от типа населенного пункта, на
территории которого расположена автозаправочная станция;
2) К2 - в зависимости от места дислокации автозаправочной
станции относительно автомобильных дорог федерального, областного
и местного значения;
3) К3 - в зависимости от места дислокации автозаправочной
станции в пределах территории населенного пункта;
4) К4 - в зависимости от ассортимента реализуемых
горюче-смазочных материалов;
5) К5 - в зависимости от количества топливораздаточных
колонок, специализированных на отпуск конкретных горюче-смазочных
материалов;
6) К6 - в зависимости от количества топливораздаточных
колонок, не специализированных на отпуск конкретных
горюче-смазочных материалов и одновременного оказания
дополнительных услуг.
4. Налогооблагаемая база определяется отдельно для каждой
автозаправочной станции.
Статья 6. Порядок определения налогооблагаемой базы
1. Налогооблагаемая база для автозаправочных станций
определяется по формуле:
НБ = БД х К1 х К2 х К3 х К4 х К5 х К6,
где:
НБ - налогооблагаемая база;
БД - базовая доходность для автозаправочной станции;
К1-6 - повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности, определяемые в соответствии со статьями 8-13
настоящего Областного закона.
2. Базовая доходность (БД) в зависимости от количества
топливораздаточных колонок определяется по следующей формуле:
БД = Е х ДбЕ,
где:
Е - количество топливораздаточных колонок;
ДбЕ - базовая доходность на одну топливораздаточную колонку.
3. Базовая доходность в расчете на календарный год
устанавливается в размере 158400 рублей на одну топливораздаточную
колонку.
(п. 3 в ред. Областного закона от 25.10.2001 N 182-ЗС)
Статья 7. Особенности определения физических показателей и
повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности
1. Количество топливораздаточных колонок на автозаправочных
станциях, место дислокации автозаправочной станции относительно
автомобильных дорог федерального и областного значения
определяются на основании заключения Региональной государственной
инспекции по надзору за рациональным использованием нефти и
нефтепродуктов в Ростовской области (далее - Ростовская
госнефтеинспекция). Ростовская госнефтеинспекция направляет
экземпляр такого заключения в налоговый орган по месту регистрации
налогоплательщика не позднее чем через три дня со дня его
подписания руководителем Ростовской госнефтеинспекции.
2. Повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности
устанавливается в абсолютных единицах.
3. Во всех случаях, когда повышающий (понижающий) коэффициент
базовой доходности не установлен в соответствии со статьями 8-13
настоящего Областного закона, он принимается равным единице.
Статья 8. Повышающий (понижающий) коэффициент базовой
доходности К1
1. Повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности К1 в
зависимости от типа населенного пункта устанавливается в размере:
1) 2,2 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории города Ростова-на-Дону;
(пп. 1 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
2) 1,5 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории городов Волгодонск, Новочеркасск, Таганрог, Шахты,
Батайск;
(пп. 2 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
3) 1,25 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории городов Азов, Белая Калитва, Гуково, Донецк, Зверево,
Каменск-Шахтинский, Красный Сулин, Миллерово, Новошахтинск,
Сальск;
(пп. 3 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
4) 1,0 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории городов районного значения, районных центров, за
исключением автозаправочных станций, расположенных в пределах
придорожной полосы автомобильных дорог федерального и областного
значения, проходящих по территории городов районного значения,
районных центров;
(пп. 4 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
5) 0,75 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории рабочих поселков, поселков городского типа (не
являющихся районными центрами), за исключением автозаправочных
станций, расположенных в пределах придорожной полосы автомобильных
дорог федерального и областного значения, проходящих по территории
рабочих поселков, поселков городского типа;
(пп. 5 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
6) 0,6 - для автозаправочных станций, расположенных в пределах
придорожной полосы автомобильных дорог федерального и областного
значения, проходящих по территории городов районного значения,
районных центров, рабочих поселков, поселков городского типа;
(пп. 6 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
7) 0,5 - для автозаправочных станций, расположенных на
территории остальных населенных пунктов.
2. Понижающий коэффициент базовой доходности К1
устанавливается в размере 0,5 для автозаправочных станций,
расположенных вне территории населенных пунктов.
Статья 9. Повышающий коэффициент базовой доходности К2
1. Повышающий коэффициент базовой доходности К2 в зависимости
от места дислокации автозаправочных станций относительно
автомобильных дорог федерального, областного и местного значения
устанавливается в размере:
1) 3,6 - для автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 500 метров от края проезжей
части автомобильных дорог федерального значения;
(пп. 1 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
2) исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
3) 2,8 - для автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 500 метров от края проезжей
части автомобильных дорог областного значения, за исключением
автозаправочных станций, расположенных на территории районов,
включенных в приложение 1 к настоящему Областному закону;
(пп. 3 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
4) 2,4 - для автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 500 метров от края проезжей
части автомобильных дорог областного значения, проходящих по
территории районов, включенных в приложение 1 к настоящему
Областному закону;
(пп. 4 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
5) 1,9 - для автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 200 метров от края проезжей
части районных и сельских автомобильных дорог, за исключением
автозаправочных станций, расположенных на территории районов,
включенных в приложение 1 к настоящему Областному закону;
(пп. 5 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
6) 1,6 - для автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 200 метров от края проезжей
части районных и сельских автомобильных дорог, проходящих по
территории районов, включенных в приложение 1 к настоящему
Областному закону.
(пп. 6 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
2. В случае, если местонахождение автозаправочной станции
отвечает более чем одному критерию, установленному пунктом 1
настоящей статьи, применяется максимальный коэффициент,
предусмотренный для этих критериев.
3. Повышающий коэффициент базовой доходности К2 не применяется
для автозаправочных станций, расположенных в пределах городов
Ростова-на-Дону, Волгодонска, Новочеркасска, Таганрога, Шахты,
Батайска, Азова, Белая Калитва, Гуково, Донецка, Зверево,
Каменска-Шахтинского, Красный Сулин, Миллерово, Новошахтинска,
Сальска.
Для автозаправочных станций, расположенных в пределах
территории всех иных населенных пунктов, а также вне пределов
территории населенных пунктов, коэффициент базовой доходности К2
применяется в порядке, установленном в пункте 1 настоящей статьи.
4. Место дислокации автозаправочной станции, указанное в
пункте 1 настоящей статьи, определяется расстоянием от края
проезжей части до границы участка, выделенного для автозаправочной
станции.
Статья 10. Повышающий коэффициент базовой доходности К3
1. Повышающий коэффициент базовой доходности К3 в зависимости
от места дислокации автозаправочной станции в пределах территории
городов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, устанавливается в
размере:
1) 1,5 - для автозаправочных станций, расположенных вблизи от
въезда в город и выезда из города, вблизи (до 200 метров) от
транспортных развязок;
1,25 - для автозаправочных станций, расположенных в пределах
до 100 метров от базовых автомобильных дорог;
1,0 - для автозаправочных станций, распложенных в иных местах
на территории города.
(пп. 1 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
2) 1,0 - для автозаправочных станций, расположенных в иных
местах на территории города.
2. Отнесение места дислокации автозаправочной станции в целях
установления размера повышающего коэффициента базовой доходности
К3, предусмотренного в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется
нормативными актами органов местного самоуправления.
3. К базовым автомобильным дорогам относятся все автомобильные
дороги федерального значения, проходящие через территорию городов,
указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также иные автомобильные
дороги, отнесенные к указанной категории нормативными актами
органов местного самоуправления.
4. Повышающий коэффициент базовой доходности К3 применяется
для автозаправочных станций, расположенных в пределах городов
Ростова-на-Дону, Волгодонска, Новочеркасска, Таганрога, Шахты,
Батайска, Азова, Белая Калитва, Гуково, Донецка, Зверево,
Каменска-Шахтинского, Красный Сулин, Миллерово, Новошахтинска,
Сальска.
Для автозаправочных станций, расположенных в пределах
территории всех иных населенных пунктов, вне пределов территории
населенных пунктов, повышающий коэффициент базовой доходности К3
не применяется.
5. Во всех случаях, когда отнесение мест дислокации
автозаправочных станций в целях установления размера повышающего
коэффициента базовой доходности К3 не осуществлено нормативными
правовыми актами органов местного самоуправления в соответствии с
пунктами 2 и 3 настоящей статьи, указанный коэффициент принимается
равным единице.
Статья 11. Повышающий коэффициент доходности К4
1. Повышающий коэффициент базовой доходности К4 в зависимости
от ассортимента горюче-смазочных материалов, реализуемых на
автозаправочных станциях, устанавливается в размере:
1) 1,8 - для автозаправочных станций, предназначенных для
отпуска двух и более марок автомобильного бензина либо
предназначенных для отпуска двух и более марок автомобильного
бензина и дизельного топлива;
2) 1,7 - для автозаправочных станций, предназначенных для
отпуска одной марки автомобильного бензина и дизельного топлива;
(пп. 2 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
3) 1,4 - для автозаправочных станций, предназначенных для
отпуска дизельного топлива либо предназначенных для отпуска
дизельного топлива и масла (масел) для двигателей с воспламенением
рабочей смеси от искры и(или) для двигателей с самовоспламенением
рабочей смеси;
(пп. 3 в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
4) 1,0 - для автозаправочных станций, предназначенных для
отпуска масла (масел) для двигателей с воспламенением рабочей
смеси от искры и(или) для двигателей с самовоспламенением рабочей
смеси.
2. В случае, если ассортимент горюче-смазочных материалов,
реализуемых на автозаправочной станции, отвечает более чем одному
критерию, установленному пунктом 1 настоящей статьи, применяется
максимальный коэффициент, предусмотренный для этих критериев.
Статья 12. Понижающий коэффициент базовой доходности К5
1. Понижающий коэффициент базовой доходности К5
устанавливается в размере 0,9 для автозаправочных станций,
использующих три и более топливораздаточных колонок,
специализированных на отпуск конкретных горюче-смазочных
материалов.
2. Под специализированной на отпуск конкретных
горюче-смазочных материалов топливораздаточной колонкой понимается
топливораздаточная колонка, предназначенная для отпуска только
одной марки одного вида моторного топлива.
3. Понижающий коэффициент базовой доходности К5 применяется
только для автозаправочных станций, расположенных на территории
районов, включенных в приложение 1 к настоящему Областному закону,
за исключением автозаправочных станций, расположенных в
придорожной полосе либо в пределах до 200 метров от края проезжей
части автомобильных дорог федерального значения.
Статья 13. Понижающий коэффициент базовой доходности К6
1. Понижающий коэффициент базовой доходности К6
устанавливается в размере 0,8 для автозаправочных станций,
использующих три и более топливораздаточных колонок, в том числе
не менее двух не специализированных на отпуск конкретных
горюче-смазочных материалов топливораздаточных колонок, и
одновременно оказывающих два и более видов дополнительных услуг,
перечисленных в пункте 3 настоящей статьи.
2. Под не специализированной на отпуск конкретных
горюче-смазочных материалов топливораздаточной колонкой понимается
топливораздаточная колонка, предназначенная для отпуска трех и
более марок одного или нескольких видов моторного топлива.
3. К дополнительным услугам относятся услуги, стоимость
которых не включается в стоимость реализуемых горюче-смазочных
материалов: розничная торговля через стационарную торговую точку
(магазин, торговый павильон); деятельность стационарных точек
общественного питания (ресторан, кафе, бар, столовая),
стационарное сервисное обслуживание водителей и(или)
автотранспортных средств (мастерская по ремонту и техническому
обслуживанию автомобилей, оборудования и приборов автотранспортных
средств, стационарная мойка автомобилей); оказание услуг по
предоставлению посредством телефона-автомата междугородной и
международной телефонной связи.
Оказание дополнительных услуг, не указанных в настоящем
пункте, не является основанием для установления понижающего
коэффициента базовой доходности К6.
4. Понижающий коэффициент базовой доходности К6 применяется
только для автозаправочных станций, расположенных в придорожной
полосе либо в пределах до 200 метров от края проезжей части
автомобильных дорог федерального и(или) областного значения.
5. Перечисленные в пункте 3 настоящей статьи виды деятельности
(услуг) во всех случаях подлежат налогообложению отдельно от
розничной торговли горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции.
Статья 14. Ставка единого налога
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов
вмененного дохода.
(в ред. Областного закона от 27.02.2002 N 218-ЗС)
Статья 15. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Сумма единого налога определяется налогоплательщиком
самостоятельно отдельно по каждой автозаправочной станции в
расчете на налоговый период на основании данных бухгалтерского
учета, по налоговой ставке и размеру вмененного дохода,
определяемому исходя из базовой доходности, повышающих
(понижающих) коэффициентов базовой доходности в соответствии со
статьями 8-13 настоящего Областного закона.
2. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один
квартал.
3. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном
налоговом периоде по каждой автозаправочной станции,
предоставляется предпринимателем налоговому органу по месту своего
учета, а организацией - налоговому органу по месту регистрации
автозаправочной станции не позднее первого числа месяца,
предшествующего очередному налоговому периоду.
4. Если налогоплательщик прекращает розничную торговлю
горюче-смазочных материалов через автозаправочные станции в
течение налогового периода, то уплата единого налога прекращается
с месяца, следующего за месяцем прекращения указанной
деятельности. О прекращении розничной торговли горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции налогоплательщик обязан
письменно уведомить налоговый орган по месту своей регистрации не
позднее чем за месяц до предполагаемого прекращения указанной
деятельности.
5. Налогоплательщики, состоящие на учете в налоговых органах
других субъектов Российской Федерации, для целей соблюдения
настоящего Областного закона обязаны пройти регистрацию в
налоговом органе по месту нахождения автозаправочной станции на
территории Ростовской области. Расчет суммы единого налога,
подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, предоставляется
этими налогоплательщиками отдельно по каждой автозаправочной
станции не позднее первого числа месяца, предшествующего
очередному налоговому периоду. В случае прекращения розничной
торговли горюче-смазочными материалами через автозаправочные
станции уведомление налогового органа по месту регистрации на
территории Ростовской области производится не позднее чем за месяц
до прекращения указанной деятельности, при этом уплата единого
налога прекращается с месяца, следующего за месяцем прекращения
розничной торговли горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции.
6. Налогоплательщики, предполагающие в очередном налоговом
периоде не осуществлять розничную торговлю горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции, расчет единого налога
по автозаправочным станциям, на которых такая деятельность
прекращается, на очередной налоговый период не представляют. В
этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый орган
письменное уведомление о прекращении розничной торговли
горюче-смазочными материалами не позднее первого числа месяца,
предшествующего очередному налоговому периоду.
В случае начала розничной торговли горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции или появления нового
объекта по розничной торговле горюче-смазочными материалами в
течение налогового периода, расчет предоставляется исходя из
полных месяцев, оставшихся до конца этого периода. Уплата единого
налога в этом случае производится в течение десяти дней после
представления расчета.
7. Уплата единого налога производится налогоплательщиком
ежемесячно путем внесения авансового платежа в размере 100
процентов суммы единого налога за календарный месяц в срок не
позднее 20 числа месяца, предшествовавшего отчетному. За октябрь
1999 года единый налог уплачивается до 20 октября 1999 года, за
ноябрь 1999 года единый налог уплачивается до 30 октября 1999
года.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов.
8. В случае внесения количественных или качественных изменений
в формулы расчета единого налога единый налог должен быть
пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего
областного закона. При этом указанный областной закон должен быть
опубликован не менее чем за один месяц до наступления очередного
налогового периода.
9. Сумма единого налога, исчисленная за соответствующий
налоговый (отчетный) период в 2002 году, уменьшается
налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, уплаченных в 2002 году налогоплательщиками
в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом
сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 35
процентов.
(введен Областным законом от 10.09.2002 N 257-ЗС)
Статья 16. Порядок зачисления сумм единого налога
(в ред. Областного закона от 10.09.2002 N 257-ЗС)
1. Суммы единого налога зачисляются на счета органов
федерального казначейства для их последующего распределения в
бюджеты разных уровней и бюджеты государственных внебюджетных
фондов по следующим нормативам:
а) в федеральный бюджет - 20 процентов общей суммы единого
налога;
б) в областной бюджет - 50 процентов общей суммы единого
налога;
в) в местные бюджеты - 20 процентов общей суммы единого
налога;
г) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского
страхования - 0,5 процента общей суммы единого налога;
д) в бюджет территориального фонда обязательного медицинского
страхования - 4,5 процента общей суммы единого налога;
е) в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации
- 5 процентов общей суммы единого налога.
2. Установить, что суммы единого социального налога,
уплаченные в 2002 году в федеральный бюджет, бюджет Фонда
социального страхования Российской Федерации, бюджет Федерального
фонда обязательного медицинского страхования и бюджет
территориального фонда обязательного медицинского страхования
налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на
вмененный доход от розничной торговли горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции, подлежат зачету в счет
сумм, подлежащих уплате в федеральный бюджет и соответствующие
государственные внебюджетные фонды согласно пункту 1 настоящей
статьи.
Статья 17. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога (далее -
свидетельство) является документом, подтверждающим уплату единого
налога. Форма свидетельства устанавливается в соответствии с
Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (приложение 2 к настоящему
Областному закону).
2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговым органом
по месту его учета на территории Ростовской области при
предъявлении налоговой декларации (расчета суммы единого налога) и
документов, подтверждающих уплату соответствующей суммы единого
налога.
Свидетельство выдается на тот период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней
со дня уплаты единого налога. При выдаче свидетельства заполняется
также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.
3. Налогоплательщикам, осуществляющим розничную торговлю
горюче-смазочными материалами через две и более автозаправочных
станций, свидетельство выдается по каждой автозаправочной станции.
4. Использование при осуществлении розничной торговли
горюче-смазочными материалами через автозаправочные станции любых
копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не
допускается.
Свидетельство должно храниться на автозаправочной станции.
5. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом
случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается
новое свидетельство с отметкой "взамен утерянного". Плата за новое
свидетельство устанавливается в размере 20 процентов от стоимости
свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период.
Указанная в настоящем пункте плата за выдачу новых
свидетельств зачисляется в бюджеты и внебюджетные фонды в порядке,
определенном для зачисления сумм единого налога.
6. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства
не допускается.
Статья 18. Ответственность за нарушение настоящего Областного
закона
Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего
Областного закона определяется в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Статья 19. Порядок перехода на уплату единого налога
1. Все организации и предприниматели, подлежащие
налогообложению в соответствии с настоящим Областным законом, не
позднее одного месяца со дня его официального опубликования
обязаны встать на учет в налоговый орган в порядке,
предусмотренном пунктом 3 статьи 15 настоящего Областного закона,
и представить расчет сумм единого налога, подлежащих уплате за
первый налоговый период, исчисляемый с 1 октября 1999 года. Форма
расчета суммы единого налога устанавливается настоящим Областным
законом (приложение 3 к настоящему Областному закону).
Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах
данные и до 15 числа месяца, предшествующего налоговому периоду,
выписывают уведомление (приложение 4 к настоящему Областному
закону) о переводе налогоплательщика на уплату единого налога,
которое налогоплательщик обязан получить в налоговом органе. В
уведомлении указываются суммы вмененного дохода и суммы единого
налога, установленные налогоплательщику на очередной налоговый
период в целом и по каждой автозаправочной станции.
2. Налогоплательщик, получивший от налогового органа
уведомление о переводе на уплату единого налога, письменно
извещает органы государственных внебюджетных фондов по месту
регистрации о переходе на уплату единого налога с приложением
копии полученного уведомления.
3. При возникновении условий, по которым организация или
предприниматель признается налогоплательщиком в соответствии с
настоящим Областным законом, налогоплательщик обязан не позднее
пяти дней со дня возникновения таких условий представить в
налоговый орган по месту нахождения автозаправочной станции расчет
суммы единого налога, подлежащей уплате за первый для него
налоговый период.
4. В случае непредставления налогоплательщиком расчета суммы
единого налога, налоговые органы производят начисление единого
налога расчетным путем по аналогии либо на основании данных,
полученных налоговым органом при контрольной работе.
5. В течение октября 1999 года допускается взамен
свидетельства использование при осуществлении розничной торговли
горюче-смазочными материалами через автозаправочные станции копии
расчета единого налога с отметкой налогового органа о его
получении.
Статья 20. Порядок ведения учета
1. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и
расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными актами Российской Федерации по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
2. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющие наряду с розничной торговлей горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции иную предпринимательскую
деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций, а также учет численности
персонала в отношении розничной торговли горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции и в отношении иной
деятельности.
Статья 21. Заключительные положения
1. Перевод налогоплательщиков, указанных в статье 3 настоящего
Областного закона, на уплату единого налога осуществляется с 1
октября 1999 года.
2. В отношении налогоплательщиков со дня вступления в силу
настоящего Областного закона решение Законодательного Собрания "Об
установлении объектов обложения единым налогом и ставок единого
налога для субъектов малого предпринимательства, применяющих
упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности"
применяется в части, не противоречащей Федеральному закону "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" и настоящему Областному закону.
3. Налогообложение объектов выездной (нестационарной)
розничной торговли горюче-смазочными материалами осуществляется в
соответствии с Областным законом "О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности".
4. Органам государственной власти Ростовской области и органам
местного самоуправления в месячный срок со дня вступления в силу
настоящего Областного закона привести свои нормативные правовые
акты в соответствие с настоящим Областным законом.
5. Органам местного самоуправления не позднее четырнадцати
дней со дня вступления в силу настоящего Областного закона принять
нормативные правовые акты, предусмотренные настоящим Областным
законом.
6. Управление Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по Ростовской области в течение одного месяца со дня
вступления в силу настоящего Областного закона издает по
согласованию с министерством финансов Ростовской области
Инструкцию о порядке применения настоящего Областного закона.
Статья 22. Вступление в силу настоящего Областного закона
Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его
официального опубликования, за исключением пункта 8 статьи 15,
который вводится в действие с 1 января 2000 года.
Глава Администрации
(Губернатор) области
В.ЧУБ
г. Ростов-на-Дону
31 августа 1999 года
N 42-ЗС
Приложение N 1
к Областному закону "О едином
налоге на вмененный доход от
розничной торговли горюче-
смазочными материалами через
автозаправочные станции"
ПЕРЕЧЕНЬ
РАЙОНОВ, НА ТЕРРИТОРИИ КОТОРЫХ ПОВЫШАЮЩИЙ
КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 ДЛЯ
АВТОЗАПРАВОЧНЫХ СТАНЦИЙ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ
С УЧЕТОМ ОСОБЕННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 9 НАСТОЯЩЕГО ОБЛАСТНОГО
ЗАКОНА
(в ред. Областного закона от 10.05.2000 N 77-ЗС)
1. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
1. Боковский район
2. Верхнедонской район
4. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
3. Волгодонской район
4. Дубовский район
7. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
5. Заветинский район
9. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
6. Зимовниковский район
7. Кашарский район
12. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
8. Куйбышевский район
14. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
9. Матвеево-Курганский район
10. Милютинский район
17. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
11. Морозовский район
12. Обливский район
13. Орловский район
21. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
14. Пролетарский район
15. Ремонтненский район
24. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
16. Сальский район
17. Советский район
27. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
28. Исключен - Областной закон от 10.05.2000 N 77-ЗС.
18. Тацинский район
19. Усть-Донецкий район
20. Целинский район
21. Чертковский район
22. Шолоховский район
Приложение N 2
к Областному закону "О едином
налоге на вмененный доход от
розничной торговли горюче-
смазочными материалами через
автозаправочные станции"
Серия N
СВИДЕТЕЛЬСТВО
ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ
ДОХОД, ПОЛУЧАЕМЫЙ ОТ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМИ МАТЕРИАЛАМИ ЧЕРЕЗ
АВТОЗАПРАВОЧНЫЕ СТАНЦИИ
______________________________________________________________
(наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя)
Идентификационный налоговый номер ____________________________
Юридический адрес/почтовый адрес _____________________________
Наименование обслуживающих Номера счетов
банков и их местонахождение
_____________________________ ______________________________
_____________________________ ______________________________
_____________________________ ______________________________
Виды осуществляемой Численность работающих по
деятельности каждому виду деятельности
_____________________________ ______________________________
_____________________________ ______________________________
Расчет единого налога на вмененный доход, получаемый от
розничной торговли горюче-смазочными материалами через
автозаправочные станции за период с "___"________________ _____ г.
по "___"________________ _____ г.
---------T--------------T-----------T-------T-------T-----------T----------¬
¦ Место ¦Количественное¦ Базовая ¦ Пони- ¦ Повы- ¦ Размер ¦ Сумма ¦
¦деятель-¦ выражение ¦доходность ¦жающие ¦шающие ¦вмененного ¦ единого ¦
¦ ности ¦ физического ¦на единицу ¦коэффи-¦коэффи-¦ дохода ¦ налога ¦
¦ ¦ показателя, ¦физического¦циенты ¦циенты ¦(графы 2 х ¦(графа 6 х¦
¦ ¦ единиц ¦показателя,¦ ¦ ¦3 х 4 х 5),¦ х 0,2), ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦ рублей ¦ рублей ¦
+--------+--------------+-----------+-------+-------+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+--------+--------------+-----------+-------+-------+-----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+--------------+-----------+-------+-------+-----------+-----------
Единый налог на вмененный доход, получаемый от розничной
торговли горюче-смазочными материалами через автозаправочные
станции за период с "______"_____________________ __________ г. по
"______"_____________________ __________ г. в сумме (_____________
_________________________________________________) рублей уплачен.
(прописью)
Начальник государственной
налоговой инспекции
_____________________________ ______________________________
(подпись) (Ф. И. О.)
МП "___"________________ _____ г.
Приложение N 3
к Областному закону "О едином
налоге на вмененный доход от
розничной торговли горюче-
смазочными материалами через
автозаправочные станции"
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ОТ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМИ
МАТЕРИАЛАМИ ЧЕРЕЗ АВТОЗАПРАВОЧНЫЕ СТАНЦИИ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО К УПЛАТЕ В ____ КВАРТАЛЕ
__________ ГОДА
Наименование налогоплательщика _______________________________
Место нахождения _____________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера
счетов ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
--T----------T--------T-----T---------T-------T-------------T-------T-----¬
¦N¦ Место ¦Наимено-¦ Ед. ¦ Объем ¦Базовая¦Коэффициенты ¦Размер ¦Сумма¦
¦п¦нахождения¦ вание ¦изме-¦натураль-¦ доход-+------T------+внемен-¦ еди-¦
¦/¦автозапра-¦ нату- ¦рения¦ ных ¦ ность ¦пони- ¦повы- ¦ ного ¦ного ¦
¦п¦ вочной ¦ральных ¦ ¦ показа- ¦единицы¦жающие¦шающие¦дохода ¦нало-¦
¦ ¦ станции ¦ показа-¦ ¦ телей ¦ нату- ¦ ¦ ¦ ¦ га ¦
¦ ¦ ¦ телей ¦ ¦ ¦рально-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦показа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ теля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+----------+--------+-----+---------+-------+------+------+-------+-----+
¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-+----------+--------+-----+---------+-------+------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+----------+--------+-----+---------+-------+------+------+-------+-----+
+-+-----T----+--------+-----+---------+-------+------+------+-------+-----+
¦х¦Итого¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦
L-+-----+----+--------+-----+---------+-------+------+------+-------+------
Руководитель организации
(предприниматель)
_____________________________ ______________________________
(подпись) (Ф. И. О.)
МП
Приложение N 4
к Областному закону "О едином
налоге на вмененный доход от
розничной торговли горюче-
смазочными материалами через
автозаправочные станции"
Государственная налоговая инспекция
по ________________________________
УВЕДОМЛЕНИЕ
О ПЕРЕВОДЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА УПЛАТУ
ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГО ДОХОДА
"_____"_________________ ______ г. N _____
Рассмотрев расчет суммы единого налога с вмененного дохода,
произведенный ____________________________________________________
(наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя,
__________________________________________________________________
местонахождение,
__________________________________________________________________
ИНН налогоплательщика)
представленный "_____"_________________ ______ г., государственная
налоговая инспекция ______________________________________________
(наименование налогового органа)
сообщает, что ____________________________________________________
(наименование налогоплательщика)
с 1 ___________________ _______ года переводится на уплату единого
налога с вмененного дохода от розничной торговли горюче-смазочными
материалами через автозаправочные станции.
Установить вмененный доход на _______ квартал _________ года в
сумме ____________________ (_____________________________) рублей,
(сумма прописью и цифрами)
в том числе:
__________________________________________________________________
Место нахождения автозаправочной станции ¦ Сумма вмененного дохода
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Начальник
госналогинспекции ___________ ______________________________
(подпись) (Ф. И. О.)
МП "___"________________ _____ г.
|
